Doel van deze tool
Voor een product moet een voorcalculatorische en nacalculatorische kostprijs worden berekend met behulp van de methode Activity
Based Costing.
Voorcalculatie
- Voor een product moet aan de hand van gegevens over directe kosten, activiteitenkosten en toeslagen voor overige indirecte
kosten de kostprijs per eenheid product worden berekend.
- Verder moeten door vermenigvuldiging van deze kostprijs met het geplande aantal te produceren producten de (jaar)kosten voor
materiaal en productie en de kosten in totaal worden berekend.
Nacalculatie
- Voor hetzelfde product worden de actuele gerealiseerde kostengegevens over de vergelijkbare periode vergeleken met de waarden
van de voorcalculatie.
- De afwijkingen worden als totale kosten en kosten per stuk weergegeven en als procentuele afwijking ten opzicht van de voorcalculatie.
In te vullen velden
In de tabel moeten de volgende gegevens worden ingevuld:
Verplicht in te vullen gegevens (V = cel voorcalculatie, N = cel nacalculatie) |
Cel |
Celnaam |
Toelichting |
|
Basisgegevens |
|
C7 |
Product |
Naam of omschrijving van product. |
C9 |
Productnummer |
|
C11 |
Opgesteld op |
Datum. |
C13 |
Opgesteld door |
Naam van medewerker die de betreffende calculatie heeft opgesteld. |
J7 |
Periode |
Periode waarop de cijfers in de calculatie betrekking hebben (zowel voor- als nacalculatie). |
J9 |
Jaar |
Jaartal waarop de cijfers in de calculatie betrekking hebben. |
J11 |
Waarden in |
Valuta-aanduiding. |
|
|
|
|
Gegevens voorcalculatie Dit betreft telkens kosten per stuk of toeslagpercentages; de totale kosten worden hiervan afgeleid. |
|
D19 |
Te produceren aantal |
Gepland aantal te produceren eenheden van het betreffende product. |
Inkoop |
|
|
D23 |
Directe materiaalkosten |
Materiaalkosten voor de geproduceerde producten. |
D24 |
Activiteitenkosten Inkoop |
Voor het betreffende product. Deze gegevens worden via koppelingen direct opgehaald uit de werkbladen onder Bepalen gebruik van activiteiten en berekenen activiteitenkosten per eenheid (eind)product, maar kunnen ook direct worden ingevuld.
|
D25 |
Activiteitenkosten Magazijn |
Voor het betreffende product. Deze gegevens worden via koppelingen direct opgehaald uit de werkbladen onder Bepalen gebruik van activiteiten en berekenen activiteitenkosten per eenheid (eind)product, maar kunnen ook direct worden ingevuld.
|
F26 |
Toeslag overige indirecte kosten Inkoop/materiaal |
Als percentage van de directe materiaalkosten (cel D23). |
Productie |
|
|
D29 |
Productieloonkosten/machinekosten |
Voor het betreffende product. |
D30 |
Activiteitenkosten productie |
Voor het betreffende product. |
F3 |
Toeslag overige indirecte kosten productie |
Als percentage van de productieloonkosten/machinekosten (cel D29). |
D32 |
Speciale directe kosten productie |
Voor het betreffende product. |
Verkoop |
|
|
D37 |
Activiteitenkosten verkoop |
Voor het betreffende product. |
F38 |
Toeslag overige indirecte kosten verkoop |
Als percentage van de productiekosten (cel D35). |
D39 |
Speciale directe kosten voor verkoop |
Voor het betreffende product. |
F40 |
Toeslag indirecte kosten administratie |
Als percentage van de productiekosten (cel D35). |
|
|
|
|
Gegevens nacalculatie Dit betreft telkens totale kosten over de betreffende periode; de kosten per stuk en de toeslagpercentages worden hiervan
afgeleid. |
|
H19 |
Geproduceerd aantal |
Werkelijk geproduceerd aantal van het betreffende product. |
Inkoop |
|
|
I23 |
Directe materiaalkosten |
|
I24 |
Activiteitenkosten Inkoop |
|
I25 |
Activiteitenkosten Magazijn |
|
I26 |
Overige indirecte kosten Inkoop/materiaal |
|
Productie |
|
|
I29 |
Productieloonkosten/machinekosten |
|
I30 |
Activiteitenkosten productie |
|
I31 |
Overige indirecte kosten productie |
|
I32 |
Speciale directe kosten productie |
|
Verkoop |
|
|
I37 |
Activiteitenkosten verkoop |
|
I38 |
Overige indirecte kosten verkoop |
|
I39 |
Speciale directe kosten verkoop |
|
I40 |
Indirecte kosten administratie |
|
Resultaten
In het werkblad Berekening kostprijs product (01-kostprijs product) verschijnen de volgende resultaten:
Bij de voorcalculatie wordt op basis van de kosten per eenheid en het gepland aantal te produceren producten de totale kosten
voor het betreffende product berekend in kolom E.
Bij de nacalculatie wordt op basis van de totale kosten voor het betreffende product en het werkelijk geproduceerde aantal
producten de kosten per eenheid berekend in kolom H.
Daarnaast wordt er een vergelijking gemaakt tussen de voorcalculatie en nacalculatie. De afwijkingen van de nacalculatie ten
opzichte van de voorcalculatie worden weergegeven.
Pos. # |
Omschrijving |
Afwijking in kosten/stuk In de cellen
|
Afwijking in totale kosten In de cellen
|
Afwijking in procenten In de cellen
|
01 |
Aantal producten |
L19 |
|
N19 |
11 |
Directe materiaalkosten |
L23 |
M23 |
N23 |
12 |
Activiteitenkosten Inkoop |
L24 |
M24 |
N24 |
13 |
Activiteitenkosten Magazijn |
L25 |
M25 |
N25 |
14 |
Overige indirecte kosten materiaal |
L26 |
M26 |
N26 |
15 |
Totaal kosten materiaal |
L27 |
M27 |
N27 |
21 |
Productieloonkosten/machinekosten |
L27 |
M27 |
N27 |
22 |
Activiteitenkosten Productie |
L30 |
M30 |
N30 |
23 |
Overige indirecte kosten |
L31 |
M31 |
N31 |
24 |
Speciale directe kosten productie |
L32 |
M32 |
N32 |
25 |
Totaal kosten fabricage |
L33 |
M33 |
N33 |
30 |
Totaal productiekosten |
L35 |
M35 |
N35 |
41 |
Activiteitenkosten verkoop |
L37 |
M37 |
N37 |
42 |
Overige indirecte kosten verkoop |
L38 |
M38 |
N38 |
43 |
Speciale directe kosten verkoop |
L39 |
M39 |
N39 |
44 |
Indirecte kosten administratie |
L40 |
M40 |
N40 |
45 |
Totale kosten administratie en verkoop |
L42 |
M42 |
N42 |
50 |
Totale kosten per stuk/kosten totaal |
L44 |
M44 |
N44 |
Op grond van de nacalculatorische kostengegevens worden bovendien de bijbehorende toeslagen voor indirecte kosten weergegeven.
Pos. # |
Omschrijving |
In de cellen |
14 |
Toeslag indirecte kosten materiaal als percentage van de directe materiaalkosten |
J26 |
23 |
Toeslag indirecte kosten productie als percentage van de productieloonkosten/machinekosten |
J31 |
42 |
Toeslag indirecte kosten verkoop als percentage van de productiekosten |
J38 |
44 |
Toeslag indirecte kosten administratie als percentage van de productiekosten |
J40 |