Doel van deze tool
Voor een bepaald product moeten de activiteitenkosten per eenheid product worden bepaald. Daartoe worden de volgende stappen
gezet:
- Bepalen in welke mate er ten behoeve van het betreffende product gebruik wordt gemaakt van de indirecte activiteiten van de
organisatie.
Dit kan in de werkbladen op twee manieren worden aangegeven:
- als percentage van het totaal van een activiteit; of
- als aantal eenheden van de kostenveroorzaker (cost driver) ten behoeve van het betreffende product.
- Bepalen van de totale activiteitenkosten voor het betreffende product.
De totale activiteitenkosten worden berekend door het aantal eenheden van de kostenveroorzaker (zie stap 1) per activiteit
te vermenigvuldigen met de bijbehorende tarieven per activiteit. Zie hiervoor de werkbladen onder Berekening tarieven per activiteit.
- Berekenen van de activiteitenkosten per eenheid (eind)product.
Door de totale activiteitenkosten te delen door de hoeveelheid eindproduct kunnen de activiteitenkosten per eenheid product
voor het betreffende product worden bepaald.
Let op!
De activiteitenkosten per eenheid product zijn niet gelijk aan de kostprijs van het betreffende product. Daartoe moeten nog
alle directe kosten, alle overige activiteitenkosten en eventuele nog resterende toeslagen voor indirecte kosten worden berekend
en opgeteld voor het betreffende product.
In te vullen velden
Verplicht in te vullen gegevens |
Cel |
Celnaam |
Toelichting |
C7 |
Kostenplaats |
Naam of omschrijving van de kostenplaats. |
C9 |
Nummer kostenplaats |
|
C11 |
Leidinggevende |
Van de kostenplaats. |
F7 |
Opgesteld op |
Datum waarop de betreffende berekening is opgesteld. |
F9 |
Opgesteld door |
Naam van de persoon die de betreffende berekening heeft opgesteld. |
J7 |
Jaar |
Jaartal waarop de ingevulde waarden (formatie en kosten) betrekking hebben. |
J9 |
Waarde in |
Euro is standaard ingevuld. |
C16 |
Product |
Naam of omschrijving van het product. |
C18 |
Productnummer |
|
I16 |
Hoeveelheid product |
Geproduceerde (bij nacalculatie) of te produceren (bij voorcalculatie) aantal eenheden van het betreffende product. |
|
|
|
|
Gegevens per deelproces |
|
B28 – B36 |
Omschrijving deelproces |
Wordt middels koppelingen opgehaald. |
D28 – D36 |
Omschrijving kostenveroorzaker |
Wordt middels koppelingen opgehaald. |
F28 – F36 |
Totale hoeveelheid kostenveroorzaker per jaar |
Wordt middels koppelingen opgehaald. |
G28 – G36 |
Kosten deelproces per eenheid kostenveroorzaker |
Wordt middels koppelingen opgehaald. |
H28 – H36 |
Aandeel (in procenten) van dit product in totaal kostenveroorzakers |
Het gebruik dat het betreffende product maakt van het betreffende deelproces, uitgedrukt als het aandeel in % van het betreffende
product in het totaal aantal kostenveroorzaker voor het betreffende deelproces. Op basis van dit gegeven wordt in kolom I het aantal kostenveroorzakers berekend.
|
I28 – I36 |
Aantal kostenveroorzakers voor dit product |
Wordt berekend op basis van de gegevens in kolom H, maar kan overschreven worden indien rechtstreeks gegevens over de mate
van het gebruik van deelprocessen (in aantallen kostenveroorzakers) per product bekend zijn.
|
De gegevens over de kostenplaats en activiteiten worden via koppelingen opgehaald uit de werkbladen onder Berekening tarieven per activiteit.
Resultaten
In deze werkbladen (01-proceskn Inkoop p prod, 02-proceskn Productie p prod en 03-proceskn Magazijn p prod) worden berekend:
Pos. # |
Omschrijving |
In de cellen |
|
Per activiteit |
|
|
Totale kosten (voor het betreffende product) |
J28 – J36 |
|
Kosten per eenheid product |
K28 – K36 |
|
Totale kosten proces per eenheid product |
K37 |