Doel van deze tool
De crediteurentermijn is de gemiddelde tijdsduur tussen het moment van binnenkomst van de goederen c.q. levering van diensten
en de ontvangst van de factuur van de leverancier tot het moment van betaling van de factuur. Dit wordt ook wel de looptijd
van verplichtingen aan leveranciers genoemd.
Het beheer van de uitstaande verplichtingen en de bijbehorende crediteurentermijnen (of crediteurenlooptijden) is van wezenlijk belang, zowel in het kader van de liquiditeitsprognose en vanuit de wens om te voldoen aan de in de branche
gebruikelijke betalingsvoorwaarden als ten aanzien van het bewaken van de opbrengsten uit (ontvangen) kortingen voor contante
betaling.
De gemiddelde crediteurentermijn geeft een beeld of betalingen geschieden conform de voor de branche gebruikelijke betalingsvoorwaarden
en -termijnen. Daarnaast kunnen de berekende crediteurentermijnen worden vergeleken met waarden uit het verleden van ditzelfde
kengetal om trends zichtbaar te maken.
Het is zinnig om de crediteurentermijnen met betrekking tot de inkoop van goederen en de bijbehorende crediteuren apart te
berekenen. Daardoor kunnen dan ook de crediteurentermijnen met betrekking tot andere bedrijfsbestedingen apart worden onderzocht.
Hiervoor kan hetzelfde Excel-bestand worden gebruikt.
In dit werkblad worden:
- de gemiddelde crediteurentermijnen per maand en gecumuleerd berekend;
- bovendien de percentages daadwerkelijk ontvangen korting voor contante betaling eveneens maandelijks en gecumuleerd berekend
(de gemiddelde opbrengsten uit contantkorting als percentage van de ingekochte goederen).
Inhoud van de formules

Teller – stand crediteuren
a. Alle verplichtingen uit door leveranciers verrichte leveringen van goederen en diensten
Hiervoor wordt vaak de stand van de crediteuren aan het eind van een periode (bijvoorbeeld een maand) genomen. Indien echter
sprake is van een tussen perioden sterk fluctuerende crediteurenstand, is het beter om de gemiddelde crediteurenstand te nemen.
Het verdient aanbeveling de verplichtingen in verband met ingekochte materialen en goederen ten behoeve van het handels- of
productieproces te scheiden van verplichtingen in verband met overige bedrijfsbestedingen. Voor beide kan dan apart de crediteurentermijn
worden berekend.
vermenigvuldigd met
b. Het aantal dagen in een periode
Periode is meestal een maand, maar kan ook een jaar zijn.
Noemer – inkopen van goederen en diensten
Alle inkopen inclusief BTW over dezelfde periode als waarop de teller betrekking heeft.
Als in de teller de verplichtingen in verband met ingekochte materialen en goederen gescheiden zijn gehouden van de overige
bedrijfsbestedingen, moeten in de noemer de betreffende inkopen eveneens apart worden gehouden.
Omloopsnelheid crediteuren
De reciproke van de crediteurentermijn is de omloopsnelheid van crediteuren:
In te vullen velden
De volgende gegevens dienen per maand te worden ingevuld:
Verplicht in te vullen gegevens |
Cel |
Celnaam |
Toelichting |
R2 |
Jaartal |
|
I5 |
BTW-tarief geldig vanaf maand … |
De maand waarin een eventuele BTW-verhoging of -verlaging ingaat. Het bijbehorende nieuwe BTW-percentage wordt als BTW-tarief
2 ingevoerd (zie hierna).
|
F11, G11 |
BTW-tarieven BTW1 en BTW2 |
BTW-tarief 1 is het BTW-percentage dat aan het begin van het jaar geldt. BTW-tarief 2 is het nieuwe BTW-percentage als in de loop van een jaar sprake is van een BTW-verandering.
|
I11 – T11 |
Inkoop goederen – netto – |
De netto-inkopen per maand (exclusief BTW). |
G26 I26 – T26
|
Verplichtingen ultimo |
De stand van de verplichtingen (crediteuren) aan het eind van de maand. |
I46 – T46 |
maandelijkse opbrengsten contantkorting |
De maandelijks ontvangen kortingen voor contante betaling (afgeleid uit de boekhouding). |
Resultaten
In dit werkblad worden de volgende resultaten gegeven:
Pos. # |
Omschrijving |
In de cellen |
14 |
Omzetbelasting per maand |
I15 – T15 |
|
Bruto-omzet |
|
15 |
|
I17 – T17 |
16 |
- Gecumuleerd tot en met de betreffende maand
|
I18 – T18 |
|
|
|
22 |
Crediteurentermijn per maand |
I28 – T28 |
23 |
Crediteurentermijn gecumuleerd c.q. gemiddeld tot en met de betreffende maand |
I29 – T29 |
|
|
|
33 |
Gemiddeld ontvangen korting (in procenten) voor contante betaling per maand |
I49 – T49 |
34 |
Gemiddeld ontvangen korting (in procenten) voor contante betaling gecumuleerd tot en met de betreffende maand |
I50 – T50 |
De gerealiseerde waarden per maand kunnen worden vergeleken met de geplande waarden die bij het opstellen van de liquiditeitsprognose
zijn gehanteerd.
De gecumuleerde waarde van de maand december is het gemiddelde voor het betreffende jaar. Deze waarde kan eventueel worden
gebruikt als planwaarde voor het volgende jaar (bij ongewijzigd crediteurenbeleid).