Doel van deze tool
De debiteurentermijn is een indicator voor de snelheid waarmee debiteuren betalen. De norm voor dit kengetal is onder andere
afhankelijk van de betalingsvoorwaarden die de onderneming kent.
Verlaging van de debiteurentermijn is in principe een van de manieren om de omloopsnelheid van het vermogen te verbeteren.
De invloed van de debiteurentermijn op de omloopsnelheid van het vermogen is echter afhankelijk van de omvang van de post
debiteuren ten opzichte van het vermogen. Als de post debiteuren relatief klein is ten opzichte van het vermogen, zal een
verbetering van de debiteurentermijn slechts in beperkte mate de omloopsnelheid van het vermogen beïnvloeden.
Een stijgende trend in het kengetal kan een indicatie zijn van een verslechtering van het financieel beheer in een onderneming.
De formule voor het bepalen van de debiteurentermijn is als volgt:
Debiteurentermijn = (Stand debiteuren / Bruto-omzet) x 365 dagen
Inhoud van de formules
Teller – Stand debiteuren
De teller van de formule is de stand van de debiteuren aan het einde van een periode (bijvoorbeeld een jaar):
Handelsdebiteuren
+ vorderingen op groepsmaatschappijen
Vorderingen op groepsmaatschappijen moeten worden meegenomen voor zover het vorderingen betreft uit onderlinge leveranties.
Als het vorderingen betreft die niet zijn ontstaan uit onderlinge leveranties (bijvoorbeeld verstrekte leningen), moeten ze
niet worden meegenomen. De in de tabel opgenomen waarde (via een koppeling opgehaald uit de balans) moet in dat geval worden
overschreven met de juiste waarde.
Noemer – Bruto-omzet
De noemer van de formule bestaat uit de brutojaaromzet, ofwel de netto-omzet inclusief btw. Aangezien de btw niet is af te
leiden uit de balans en resultatenrekening, moet de omvang van de btw hier worden ingevoerd, ofwel via opgave van het betreffende
btw-percentage ofwel door rechtstreeks een btw-bedrag in te voeren.
De berekende debiteurentermijn is overigens altijd een momentopname.
In te vullen velden
In dit werkblad (debterm) moeten de volgende gegevens worden ingevoerd:
Verplicht in te vullen gegevens |
Cel |
Celnaam |
Toelichting |
H18 |
Vorderingen op groepsmaatschappijen |
De via een koppeling ingevulde waarde kan overschreven worden met een afwijkende waarde als de betreffende post in de balans
niet alleen betrekking heeft op vorderingen uit onderlinge leveranties.
|
F30 |
Btw-% |
Het btw-percentage dat geldt voor de producten en diensten van de onderneming. |
H30 |
Btw-bedrag |
Als voor de producten en diensten van de onderneming verschillende btw-percentages gelden, kan het btw-bedrag niet worden
berekend met behulp van cel F30. In dat geval moet de omvang van de btw rechtstreeks worden ingevuld in deze cel.
|
De overige gegevens hoeven niet te worden ingevuld, maar worden overgenomen van de werkbladen Resultatenrekening en Balans.
Resultaten
Op dit werkblad (debterm) worden berekend:
Pos. # |
Omschrijving |
In de cellen |
A |
Totaal debiteuren |
H19 |
B |
Bruto-omzet |
H32 |
|
|
|
D1 |
Debiteurentermijn |
H41 |
D2 |
Omloopsnelheid debiteuren |
H43 |
De omloopsnelheid van debiteuren is de reciproque van de debiteurentermijn.