Doel van deze tool
De interne vergelijking van kengetallen, dat wil zeggen van de geplande waarden met de gerealiseerde waarden, is erg belangrijk.
Afwijkingen van de planning kunnen daardoor op tijd worden vastgesteld en er kunnen op tijd corrigerende maatregelen worden
getroffen. Daarnaast kan vergelijking met waarden uit het verleden zinvol zijn om (ongewenste) ontwikkelingen te herkennen.
De kengetallen worden berekend met behulp van gegevens uit de resultatenrekening en de balans.
In te vullen velden
Naast gegevens over de resultatenrekening zijn ook balansgegevens nodig. Zowel de beginbalans als de eindbalans van de periode moeten worden ingevuld.
Wat betreft de activakant van de balans worden de volgende gegevens gevraagd:
Verplicht in te vullen gegevens die alleen betrekking hebben op de begin- en eindbalans van de desbetreffende periode |
Cel |
Celnaam |
|
Toelichting |
F22 en H22 |
1 |
Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen |
|
F23 en H23 |
2 |
Kosten van onderzoek en ontwikkeling |
|
F24 en H24 |
3 |
Concessies, vergunningen en intellectueel eigendom |
|
F25 en H25 |
4 |
Goodwill |
|
F26 en H26 |
5 |
Vooruitbetaald op immateriële activa |
|
|
|
|
|
F30 en H30 |
7 |
Bedrijfsgebouwen en -terreinen |
|
F31 en H31 |
8 |
Machines en installaties |
|
F32 en H32 |
9 |
Andere vaste bedrijfsmiddelen |
|
F33 en H33 |
10 |
Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa |
|
F34 en H34 |
11 |
Niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbaar |
|
|
|
|
|
F38 en H38 |
13 |
Deelnemingen in groepsmaatschappijen |
|
F39 en H39 |
14 |
Vorderingen op groepsmaatschappijen |
|
F40 en H40 |
15 |
Andere deelnemingen |
|
F41 en H41 |
16 |
Vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen |
|
F42 en H42 |
17 |
Overige effecten |
|
F43 en H43 |
18 |
Overige vorderingen |
|
|
|
|
|
F53 en H53 |
21 |
Grond- en hulpstoffen |
|
F54 en H54 |
22 |
Onderhanden werk |
|
F55 en H55 |
23 |
Gereed product en handelsgoederen |
|
F56 en H56 |
24 |
Vooruitbetaald op voorraden |
|
|
|
|
|
F60 en H60 |
26 |
Vorderingen op handelsdebiteuren |
|
F61 en H61 |
27 |
Vorderingen op groepsmaatschappijen |
|
F62 en H62 |
28 |
Vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen |
|
F63 en H63 |
29 |
Overige vorderingen |
|
F64 en H64 |
30 |
Van aandeelhouders opgevraagde stortingen |
|
F65 en H65 |
31 |
Overlopende activa |
|
|
|
|
|
F68 en H68 |
33 |
Effecten |
|
|
|
|
|
F70 en H70 |
34 |
Liquide middelen |
|
Wat betreft de passivakant van de balans worden de volgende gegevens gevraagd:
Verplicht in te vullen gegevens die alleen betrekking hebben op de begin- en eindbalans van de betreffende periode |
Cel |
Celnaam |
|
Toelichting |
P21 en R21 |
1 |
Gestort en opgevraagd kapitaal |
|
P23 en R23 |
2 |
Agio |
|
P25 en R25 |
3 |
Herwaarderingsreserve |
|
P28 en R28 |
4 |
Wettelijke reserves |
|
P29 en R29 |
5 |
Statutaire reserves |
|
P32 en R32 |
7 |
Overige reserves |
|
P34 en R34 |
8 |
Onverdeelde winst |
|
|
|
|
|
P40 en R40 |
10 |
Voorzieningen voor pensioenen |
|
P41 en R41 |
11 |
Voorzieningen voor belastingen |
|
P42 en R42 |
12 |
Overige voorzieningen |
|
|
|
|
|
P46 en R46 |
14 |
Converteerbare leningen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P47 en R47 |
15 |
Andere obligaties en onderhandse leningen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P48 en R48 |
16 |
Schulden aan kredietinstellingen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P49 en R49 |
17 |
Vooruit ontvangen op bestellingen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P50 en R50 |
18 |
Schulden aan leveranciers en handelskredieten (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P51 en R51 |
19 |
Te betalen wissels en cheques (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P52 en R52 |
20 |
Schulden aan groepsmaatschappijen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P53 en R53 |
21 |
Schulden aan participanten en aan maatschappijen waarin wordt deelgenomen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P54 en R54 |
22 |
Belastingen en premies sociale verzekeringen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P55 en R55 |
23 |
Schulden ter zake van pensioenen (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P56 en R56 |
24 |
Overige schulden (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
P57 en R57 |
25 |
Overlopende passiva (lang) |
Looptijd langer dan 1 jaar. |
|
|
|
|
P61 en R61 |
27 |
Converteerbare leningen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P62 en R62 |
28 |
Andere obligaties en onderhandse leningen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P63 en R63 |
29 |
Schulden aan kredietinstellingen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P64 en R64 |
30 |
Vooruit ontvangen op bestellingen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P65 en R65 |
31 |
Schulden aan leveranciers en handelskredieten (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P66 en R66 |
32 |
Te betalen wissels en cheques (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P67 en R67 |
33 |
Schulden aan groepsmaatschappijen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P68 en R68 |
34 |
Schulden aan participanten en aan maatschappijen waarin wordt deelgenomen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P69 en R69 |
35 |
Belastingen en premies sociale verzekeringen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P70 en R70 |
36 |
Schulden ter zake van pensioenen (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P71 en R71 |
37 |
Overige schulden (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
P72 en R72 |
38 |
Overlopende passiva (kort) |
Looptijd ten hoogste 1 jaar. |
Let op!
Op werkbladen in het Excel-bestand waarop de kengetallen worden berekend, worden de posten uit de balans aangeduid met een
verwijzing naar het nummer van de desbetreffende regel uit de balans. Ba23 is bijvoorbeeld een verwijzing naar balanspost
nummer 23 aan de activakant, ofwel 'Gereed product en handelsgoederen', terwijl Bp23 een verwijzing is naar balanspost nummer
23 aan de passivakant, ofwel 'Lange schulden ter zake van pensioenen'.
Resultaten
De berekeningen van de kengetallen vinden op aparte tabbladen plaats in het Excel-bestand.
Op het werkblad Balans worden berekend:
|
in de cellen: |
|
Aan de activakant van de balans |
|
6 |
Totaal immateriële vaste activa. |
F27 en H27 |
12 |
Totaal materiële vaste activa. |
F35 en H35 |
19 |
Totaal financiële vaste activa. |
F44 en H44 |
20 |
Totaal vaste activa. |
F46 en H46 |
25 |
Totaal voorraden. |
F57 en H57 |
32 |
Totaal vorderingen. |
F66 en H66 |
35 |
Totaal vlottende activa. |
F72 en H72 |
36 |
. |
F78 en H78 |
|
|
|
|
Aan de passivakant van de balans |
|
9 |
Totaal eigen vermogen. |
P36 en R36 |
13 |
Totaal voorzieningen. |
P43 en R43 |
26 |
Totaal langlopende schulden. |
P58 en R58 |
39 |
Totaal kortlopende schulden. |
P73 en R73 |
40 |
Totaal vreemd vermogen. |
P75 en R75 |
41 |
Totaal passiva. |
P78 en R78 |